Sociedades Y Asociaciones Civiles 2022 Isef
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CaracterĂsticas principales
TĂtulo del libro | Sociedades y Asociaciones Civiles 2022 |
---|---|
Autor | C.P. Jaime DomĂnguez Orozco/ Lic. CuauhtĂ©moc ResĂ©ndiz Núñez |
Idioma | Español |
Editorial del libro | ISEF |
Tapa del libro | Blanda |
Con Ăndice | SĂ |
Año de publicación | 2022 |
Otras caracterĂsticas
Cantidad de páginas | 272 |
---|---|
Altura | 21 cm |
Ancho | 13.5 cm |
Con páginas para colorear | No |
Con realidad aumentada | No |
Con concordancia | No |
GĂ©nero del libro | JurĂdico-fiscal |
Tipo de narraciĂłn | Texto |
Con cremallera | No |
Edad mĂnima recomendada | 16 años |
Edad máxima recomendada | 99 años |
Escrito en imprenta mayĂşscula | No |
ISBN | 9786075413341 |
DescripciĂłn
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Contenido:
INTRODUCCION
ABREVIATURAS
PRIMERA PARTE. REGIMEN JURIDICO
CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES
1. Advertencia preliminar.
2. Las personas morales.
3. Sociedades civiles y mercantiles.
4. Sociedades y asociaciones civiles.
5. Otras sociedades y asociaciones.
6. Responsabilidad penal de las personas morales.
7. El permiso para constituir sociedades y para su modificaciĂłn.
8. Realidad de las personas morales.
CAPITULO II. ASOCIACIONES CIVILES
1. Concepto.
2. ConstituciĂłn.
3. Miembros.
4. Derechos y obligaciones de los asociados.
5. Organos.
6. Patrimonio.
7. Cuotas.
8. DisoluciĂłn.
9. Asociaciones de beneficencia.
CAPITULO III. SOCIEDADES CIVILES
1. Concepto.
2. ConstituciĂłn.
3. Miembros.
4. Derechos y obligaciones de los socios.
4.1. Obligaciones
4.2. Derechos.
5. Organos.
6. Patrimonio.
7. DisoluciĂłn y liquidaciĂłn.
8. Sociedades civiles extranjeras
CAPITULO IV. ESCUELAS
1. Aspecto constitucional.
2. Aspecto legal.
3. Tipos y modalidades de educaciĂłn.
4. Estudios que requieren autorizaciĂłn.
5. Estudios con reconocimiento de validez oficial.
6. Otros estudios.
7. Contribuciones de particulares.
8. RĂ©gimen del personal docente.
CAPITULO V. ASOCIACIONES RELIGIOSAS
1. Aspecto constitucional.
2. Aspectos legales.
3. Naturaleza, constituciĂłn y funcionamiento.
4. Asociados, ministros de culto y representantes.
5. Trabajadores.
6. RĂ©gimen patrimonial.
7. SituaciĂłn fiscal.
8. Asociaciones administradoras de condominios y agrupadoras de colonos.
SEGUNDA PARTE. REGIMEN FISCAL
CAPITULO I. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES DEL TITULO II DE LA LISR
1. Ley del Impuesto Sobre la Renta en 2014.
2. Sociedades y asociaciones civiles que tributan en el TĂtulo II de la Ley del ISR.
3. Concepto de persona moral en la LISR.
4. Concepto de acciones en la LISR.
5. Principales obligaciones fiscales.
6. DeterminaciĂłn del resultado fiscal.
7. Pago del impuesto.
8. Ingresos acumulables.
8.1. Ingresos no acumulables.
8.2. Momento en que se considera que se obtienen los ingresos.
8.3. AcumulaciĂłn de los ingresos hasta que se cobran.
8.4. EmisiĂłn de los CFDI para ingresos acumulables.
8.4.1. EmisiĂłn de CFDI para acumulaciĂłn de ingresos acumulables hasta que se cobran.
8.4.2. EmisiĂłn de CFDI para acumulaciĂłn de otros ingresos acumulables por servicios.
8.4.3. GeneraciĂłn CFDI.
8.4.4. CancelaciĂłn de CFDI y sus efectos en pagos provisionales.
8.5. Otros ingresos acumulables.
8.6. Gastos por cuenta de terceros.
8.7. Ingresos por intereses devengados.
8.8. Ajuste anual por inflaciĂłn
8.9. Las cuentas por cobrar en prestadoras de servicios personales independientes no son créditos.
9. Deducciones autorizadas.
9.1. Requisitos para las deducciones autorizadas.
9.1.1. Estrictamente indispensables.
9.1.2. DeducciĂłn de inversiones.
9.1.3. Comprobante fiscal y medios de pago.
9.1.4. Contabilidad.
9.1.4.1. Sanciones por no ingresar la información contable en la página de Internet del SAT a partir de 2016.
9.1.5. RetenciĂłn y entero de impuestos.
9.1.6. Traslado del IVA.
9.1.7. Intereses.
9.1.8. Efectivamente erogados.
9.1.9. Honorarios a consejeros.
9.1.10. Asistencia tĂ©cnica o transferencia a tecnologĂa.
9.1.11. Gastos de previsiĂłn social.
9.1.11.1. Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores.
9.1.12. Primas por seguros o fianzas.
9.1.13. Plazo para reunir los requisitos y fecha de los comprobantes.
9.2. Gastos no deducibles.
9.2.1. Contribuciones a cargo de terceros.
9.2.1.1. Cuotas al seguro social deducibles.
9.2.1.2. Recargos deducibles.
9.2.2. Gastos relacionados con inversiones no deducibles.
9.2.3. Obsequios y atenciones a clientes.
9.2.4. Gastos de representaciĂłn.
9.2.5. Gastos de viaje y viáticos.
9.2.5.1. Gastos de alimentaciĂłn.
9.2.5.2. Renta de automĂłviles por gastos de viaje.
9.2.5.3. Gastos para hospedaje.
9.2.5.4. Gastos por seminarios y convenciones.
9.2.6. Arrendamiento de casas habitaciĂłn.
9.2.6.1. Renta de automĂłviles.
9.2.7. Consumos en restaurantes.
9.2.8. No deducible los pagos de ingresos exentos a trabajadores.
9.2.9. No deducible los intereses netos que excedan del monto que resulte de multiplicar la utilidad fiscal ajustada por el 30%.
9.2.10. No deducible la subcontrataciĂłn de personal.
10. DeducciĂłn de inversiones.
10.1. DeducciĂłn de automĂłviles y bicicletas.
11. PĂ©rdidas fiscales.
11.1. Actualización de la pérdida fiscal.
11.2. Actualización de la pérdida fiscal en el ejercicio en que se aplica.
11.3. PĂ©rdidas fiscales hasta el 31 de diciembre de 2013.
12. Pagos provisionales.
12.1. DeterminaciĂłn del coeficiente de utilidad.
12.2. DeterminaciĂłn de la utilidad fiscal estimada para el pago provisional.
12.2.1. Efecto de los CFDI emitidos para determinar el pago provisional.
12.3. DisminuciĂłn de la PTU pagada en el ejercicio.
12.4. DeducciĂłn inmediata en 2016, 2017 y 2018.
12.5. Disminución de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
12.6. Monto del pago provisional.
12.7. Pagos provisionales de escuelas y asociaciones deportivas en 2015.
12.7.1. Pagos Provisionales de Escuelas en 2018, 2019, 2020, 2021 y 2022
12.8. Pagos provisionales por Internet.
12.9. DisminuciĂłn de pagos provisionales.
12.10. Dejar sin efectos los certificados de sello digital para expedir CFDI.
12.10.1. Invitaciones o revisiones del SAT por diferencias entre los ingresos para el cálculo del pago provisional según declaración y los considerados por el SAT.
13. Obligaciones de las S.C. o A.C. (ArtĂculo 76 de la Ley del ISR).
14. AplicaciĂłn del decreto de estĂmulos fiscales regiĂłn fronteriza norte (D.O.F. 31 diciembre 2018 y 30 de diciembre 2020) para S.C. o A.C. del TĂtulo II.
15. AplicaciĂłn del Decreto de estĂmulos fiscales regiĂłn fronteriza sur (D.O.F. 30 diciembre 2020)
16. RĂ©gimen simplificado de confianza de personas morales (RESICO)
16.1. Personas morales que deberán aplicar este rĂ©gimen (artĂculo 206)
16.2. Los ingresos se acumularán en el momento en que sean efectivamente percibidos (artĂculo 207)
16.3. Deducciones que podrán efectuar (artĂculo 208)
16.4. DeducciĂłn de inversiones (artĂculo 209)
16.5. Requisitos de las deducciones autorizadas (artĂculo 210)
16.6. Pagos provisionales (artĂculo 211)
16.7. Impuesto del ejercicio (artĂculo 212)
16.8. Obligaciones (artĂculo 213)
16.9. Cuando no cumplan requisitos, deberán cumplir con el tĂtulo II de esta ley (artĂculo 214)
16.10. Contabilidad electrĂłnica
16.11. El efecto del RESICO en las A.C. y A.S.
CAPITULO II. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES DEL TITULO III DE LA LISR
1. Personas morales con fines no lucrativos.
2. Integrantes de S.C. o A.C. si son contribuyentes.
3. DeterminaciĂłn del remanente distribuible.
4. Ingresos que sĂ causan impuesto.
4.1. Escuelas que prestan servicios a terceros.
4.2. Escuelas que pagan impuesto en TĂtulo II.
4.3. Asociaciones Deportivas (A.D.).
5. No son ingresos gravados cuando se tenga autorizaciĂłn para recibir donativos deducibles por actividades distintas que no excedan del 10%.
5.1. Ingresos por actividades distintas a los fines para los cuales fueron autorizadas a recibir donativos deducibles.
6. Ingresos gravados derivados de enajenaciĂłn de bienes, intereses y premios.
7. Cuadro que muestra los ingresos que se gravan.
8. PresunciĂłn de ingresos.
9. Pago del impuesto por presunciĂłn de ingresos.
10. Personas autorizadas a recibir donativos deducibles.
11. AutorizaciĂłn a las A.C. o S.C. y fideicomisos para recibir donativos deducibles.
12. Requisitos para ser consideradas como instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles.
12.1. InformaciĂłn mensual de donativos recibidos superiores a $ 100,000.00 en efectivo.
12.2. InformaciĂłn de las operaciones con partes relacionadas.
13. Modificar estatutos sociales con cláusula irrevocable de transmisión de patrimonio.
14. Gobierno corporativo para donatarias autorizadas.
15. Asociaciones o sociedades civiles que se constituyen con el propĂłsito de otorgar becas.
16. Otros requisitos para los donativos a instituciones de enseñanza.
17. Otros requisitos para la deducciĂłn de los donativos.
18. Donativos en especie.
19. ExpediciĂłn de CFDI por donativos.
20. PublicaciĂłn del directorio de las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles.
21. Vigencia de la autorizaciĂłn para recibir donativos deducibles.
22. Solicitud de nueva autorización para recibir donativos deducibles, en caso de pérdida de vigencia, revocación o no renovación.
23. Informar sobre la transparencia y control administrativo de las donatarias autorizadas.
24. Exentas del IVA las enajenaciones de bienes y por la prestaciĂłn de servicios que realicen las donatarias autorizadas.
25. Otras obligaciones fiscales.
25.1. Contabilidad.
25.2. Comprobantes fiscales.
25.3. Decreto por el que se otorga un estĂmulo fiscal a las personas fĂsicas en relaciĂłn con los pagos por servicios educativos.
25.4. Presentar declaraciĂłn que determine remanente distribuible.
25.5. RetenciĂłn de impuestos y constancias.
25.6. S.C. o A.C. obligadas a presentar declaraciĂłn anual de ingresos y erogaciones.
26. Cuadro de obligaciones fiscales.
27. Asociaciones Religiosas (A.R.).
27.1. Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
27.2. Ingresos.
27.3. Ministros de culto y demás asociados.
27.4. Obligaciones.
27.4.1. Contabilidad electrĂłnica.
27.4.2. ExpediciĂłn de CFDI.
27.4.3. Constancias de retenciones o de pagos por servicios recibidos.
27.4.4. DeclaraciĂłn anual informativa.
27.4.5. Entero de retenciones de ISR por sueldos.
27.5. Facilidades administrativas.
27.5.1. Gastos menores.
27.5.2. A.R. en localidades con menos de 2,500 habitantes.
27.6. Impuesto al Valor Agregado.
28. A.C. con fines de representaciĂłn o de administraciĂłn de fondos.
29. A.C. como administradoras de inmuebles en condominio.
29.1. CondĂłminos. DeducciĂłn para ISR de gastos comunes.
29.2. A.C. administradora del condominio para efectos de ISR.
29.3. A.C. como administradora de condominio para efectos del IVA.
29.4. Asociaciones de Colonos
CAPITULO III. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
1. Sujeto del impuesto.
2. Objeto del impuesto.
3. Tasa del impuesto.
4. Actos o actividades no objeto del IVA
5. Pago del impuesto.
6. RetenciĂłn del IVA.
7. Momento de causaciĂłn del IVA en prestaciĂłn de servicios independientes.
8. EmisiĂłn de los CFDI
9. Acreditamiento del IVA cuando sea efectivamente pagado.
9.1. ExpediciĂłn de CFDI por pagos realizados (complemento para recepciĂłn de pagos).
9.2. Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago “Pago en una sola exhibición”.
10. Requisitos del acreditamiento del IVA.
11. Ajuste al acreditamiento de inversiones (ArtĂculo 5-A).
12. ProporciĂłn del IVA acreditable del año de calendario inmediato anterior (ArtĂculo 5-B).
13. ProporciĂłn del IVA acreditable (ArtĂculo 5-C).
14. Requisitos adicionales.
15. No acreditable el IVA por subcontrataciĂłn de personal.
15.1. Servicios de subcontrataciĂłn de servicios especializados o de la ejecuciĂłn de obras especializadas
16. Pagos mensuales del IVA
17. Cálculo y monto del pago mensual de las A.C. o S.C.
18. Operaciones gravadas para S.C. o A.C.
19. PrestaciĂłn de servicios independientes.
20. Concepto de prestaciĂłn de servicios independientes.
21. Servicios exentos.
22. Servicios de enseñanza.
23. Servicios gratuitos.
24. Servicios proporcionados a miembros de una S.C. o A.C.
25. Concepto de prestaciĂłn de servicios en el paĂs y servicios digitales.
26. De la prestaciĂłn de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en MĂ©xico.
27. Base del impuesto.
28. Pagos de socios para cubrir pérdidas tratándose de S.C.
29. Saldos a favor.
29.1. Acreditamiento de saldos a favor del IVA en pagos mensuales.
29.1.1. Impedimento para acreditar.
29.1.2. No se podrán compensar saldos a favor del IVA.
29.2. DevoluciĂłn de saldos a favor del IVA en declaraciones mensuales.
29.3. Solicitud de devoluciĂłn de saldos a favor.
29.4. Plazo para efectuar la devoluciĂłn.
29.5. Opciones para solicitar la devoluciĂłn de saldos a favor del IVA.
29.6. DevoluciĂłn de impuestos indirectos a la persona que pagĂł el impuesto trasladado.
29.7. Negativa de la devoluciĂłn.
29.8. Requerimientos por buzĂłn tributario.
29.9. Facultades de comprobaciĂłn para verificar procedencia de devoluciĂłn de saldos a favor.
30. A partir de 2019 no aplica compensaciĂłn universal.
31. Requerimiento de pĂłlizas en devoluciones por la autoridad.
32. Obligaciones de los contribuyentes.
33. Aplicativo del decreto de estĂmulos fiscales regiĂłn fronteriza norte (D.O.F. 31 de diciembre de 2018 y 30 de diciembre de 2020) para S.C. o A.C. del TĂtulo II en el IVA.
34. AplicaciĂłn del decreto de estĂmulos fiscales regiĂłn fronteriza sur (D.O.F. 30 diciembre 2020).
CAPITULO IV. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (PTU)
1. Ley Federal del Trabajo.
2. ResoluciĂłn de la quinta comisiĂłn nacional de la PTU.
3. Utilidad para efectos del reparto.
4. Obligados a efectuar reparto.
5. No son sujetos del reparto.
6. Las A.C. o S.C. obligadas al pago de la PTU.
7. LĂmite de la PTU hasta un mes de salario.
8. Reparto de S.C. o A.C. del TĂtulo II de la LISR.
9. Ejemplo para la determinaciĂłn de la PTU en 2020.
10. Los anticipos a socios son deducibles para PTU.
11. Base de PTU para personas morales con fines no lucrativos del TĂtulo III de la LISR.
12. Disminuible la PTU.
CAPITULO V.REGIMEN FISCAL DE SOCIOS INTEGRANTES DE S.C. Y A.C.
1. Integrantes de S.C. o A.C. del TĂtulo II.
2. DistribuciĂłn de dividendos o utilidades de una S.C. o A.C. del TĂtulo II a sus socios.
3. Integrantes de una S.C. o A.C. del TĂtulo III de la LISR.
3.1. Pagos provisionales.
3.2. DeclaraciĂłn del ejercicio y acumulaciĂłn de ingresos.
4. Personas morales integrantes de una S.C. o A.C.
5. Integrantes residentes en el extranjero de una S.C. o A.C.
6. Aviso al RFC con nombre y RFC de socios, accionistas, asociados.
CAPITULO VI. ENAJENACION DE ACCIONES, DIVIDENDOS (CUFIN), LIQUIDACION Y REDUCCION DE CAPITAL (CUCA)
1. Concepto.
2. EnajenaciĂłn de tĂtulos en sociedades civiles.
2.1. Ganancia o pérdida por acción.
2.2. DeterminaciĂłn del costo promedio por acciĂłn.
3. EnajenaciĂłn de participaciĂłn en asociaciones civiles.
4. Dividendos y cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) en sociedades civiles.
4.1. Dividendos que no proceden de CUFIN.
4.2. Ejemplo.
5. DistribuciĂłn de utilidades en una asociaciĂłn civil.
5.1. DistribuciĂłn de utilidades tratándose de S.C. o A.C. del TĂtulo III.
5.2. Reembolso a los socios por reducciĂłn de capital o por liquidaciĂłn de una sociedad civil.
5.3. Cuenta de capital de aportaciĂłn actualizada (CUCA).
5.4. PresunciĂłn de utilidades por reducciĂłn de capital.
5.5. Capital contable actualizado.
5.6. Reembolso por reducciĂłn de capital o liquidaciĂłn de una S.C. a un socio persona moral.
5.7. Reembolso a los socios por reducciĂłn de capital o por liquidaciĂłn de una asociaciĂłn civil.
6. MembresĂas de clubes.
6.1. Efectos respecto del club.
6.2. Respecto del titular de la membresĂa.
7. CĂłdigo civil para la Ciudad de MĂ©xico.
GarantĂa del vendedor: 5 dĂas
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