Cfdi 4.0. Guia Practica Para Su Expedicion 2023
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DescripciĂłn
Dada la importancia que guarda para los contribuyentes la expedición de CFDI en su versión 4.0, comentamos entre otros aspectos, el procedimiento para expedir los CFDI en general, asà como los relativos a operaciones a crédito, con pago diferido o en parcialidades, además de su complemento para recepción de pagos; el procedimiento para cancelar los CFDI; las obligaciones, procedimientos, aspectos administrativos y trámites relativos.
Por otra parte, uno de los requisitos que deben cumplir los empleadores para poder deducir las remuneraciones por sueldos, salarios y conceptos asimilados a Ă©stos, es que los pagos consten en un CFDI; al respecto, en uno de los capĂtulos se analizan las disposiciones fiscales que deberán atender los empleadores para expedir los CFDI y asĂ cumplir con esta obligaciĂłn fiscal.
CONTENIDO
ABREVIATURAS
INTRODUCCION
CAPITULO I
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET O FACTURA ELECTRONICA (CFDI)
SECCION I
GENERALIDADES
1. Obligaciones de los contribuyentes que expiden CFDI
a) Contar con un certificado de e.firma vigente y otros
b) Tramitar ante el SAT el certificado para el uso de los sellos digitales
• Generación del CSD
c) Requisitos que deben reunir los CFDI
• Generación de CFDI
d) RemisiĂłn del CFDI al SAT
e) Entrega o puesta a disposiciĂłn de CFDI a clientes
• Requisitos de las representaciones impresas de los CFDI
• Almacenamiento de CFDI
f) Cumplir con especificaciones en materia de informática
2. Expedición de CFDI a través de un tercero (proveedor de servicios)
a) ComprobaciĂłn de erogaciones en la compra de productos del sector primario
b) ComprobaciĂłn de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles
c) ComprobaciĂłn de erogaciones en la compra de productos del sector minero
d) ComprobaciĂłn de erogaciones en la compra de vehĂculos usados
e) ComprobaciĂłn de erogaciones y retenciones en la recolecciĂłn de desperdicios y materiales de la industria del reciclaje
f) ComprobaciĂłn de erogaciones por la adquisiciĂłn de bienes, uso o goce temporal de bienes inmuebles, afectaciĂłn de terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales
g) ComprobaciĂłn de erogaciones por el pago de servidumbres de paso
h) Comprobación de erogaciones en la compra de obras de artes plásticas y antigüedades
i) ComprobaciĂłn de erogaciones, retenciones y entero en la enajenaciĂłn de artesanĂas
3. Servicio gratuito del SAT para generar y expedir CFDI con la versiĂłn 4.0
a) IntroducciĂłn
b) Especificaciones para utilizar el servicio de facturaciĂłn gratuita
c) Procedimiento para emitir un CFDI en el servicio gratuito del SAT
SECCION II
CFDI POR PAGOS DE SUELDOS, SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS A ESTOS
1. Generalidades
SECCION III
CFDI POR OPERACIONES CON EL PUBLICO EN GENERAL
1. ExpediciĂłn de un CFDI global
a) CFDI global
b) Requisitos del CFDI global
2. ExpediciĂłn del comprobante impreso al pĂşblico en general
CAPITULO II
MANEJO ADMINISTRATIVO DE LOS CFDI
1. RemisiĂłn del CFDI al SAT
a) AutorizaciĂłn a particulares para que operen como proveedores de certificaciĂłn de CFD
2. Consecuencias por no cumplir con la obligaciĂłn de remitir el CFDI al SAT
3. Entrega o puesta de disposiciĂłn de CFDI a clientes
4. Consecuencias por no expedir, no entregar o no poner a disposiciĂłn de los clientes los CFDI o expedirlos sin que cumplan requisitos fiscales
5. CFDI. Forman parte de la contabilidad del contribuyente
6. Almacenamiento de CFDI
7. Servicios de validaciĂłn de CFDI
a) VerificaciĂłn de la autenticidad de CFDI
8. Servicio para consultar y recuperar facturas electrĂłnicas
9. Consecuencias de darle efectos fiscales a los CFDI que no reĂşnan requisitos fiscales
10. Casos en que los certificados de sellos digitales quedarán sin efectos
a) Procedimiento del artĂculo 17-H Bis del CFF
11. Facilidad para que las personas fĂsicas expidan CFDI con e.firma
12. Consecuencias por adquirir comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurĂdicos simulados
13. ExpediciĂłn de CFDI por devoluciones, descuentos o bonificaciones
14. ExpediciĂłn de CFDI para acreditar el transporte de mercancĂas (Carta Porte)
a) CFDI de tipo ingreso con el que se acredita el transporte de mercancĂas
b) CFDI con el que los propietarios, poseedores, tenedores, agentes de transporte o intermediarios pueden acreditar el traslado de bienes o mercancĂas
c) Traslado local de bienes o mercancĂas
d) EmisiĂłn de CFDI con complemento Carta Porte en la prestaciĂłn de servicios de paqueterĂa o mensajerĂa
e) EmisiĂłn de CFDI con complemento Carta Porte en la prestaciĂłn de servicios de traslado de fondos y valores a nivel local
f) EmisiĂłn de CFDI con complemento Carta Porte en la prestaciĂłn de servicios de grĂşas, servicios auxiliares de arrastre y salvamento a nivel local
g) EmisiĂłn de CFDI con complemento Carta Porte en la prestaciĂłn de servicios de transporte o distribuciĂłn de hidrocarburos o petrolĂferos a nivel local
h) EmisiĂłn de CFDI con complemento Carta Porte en la prestaciĂłn de servicios de transporte consolidado de mercancĂas
CAPITULO III
CANCELACION DE CFDI
1. IntroducciĂłn
2. AceptaciĂłn del receptor para la cancelaciĂłn del CFDI
3. CancelaciĂłn del CFDI sin aceptaciĂłn del receptor
4. Manual del usuario del SAT para cancelaciĂłn de facturas
5. Procedimiento para la cancelaciĂłn del CFDI mediante el Portal del SAT
6. RecepciĂłn de la solicitud de cancelaciĂłn del CFDI por parte del receptor
7. Rechazo de la cancelaciĂłn por parte del receptor
8. Consulta de CFDI cancelados
CAPITULO IV
EXPEDICION DE CFDI POR PAGOS REALIZADOS (COMPLEMENTO PARA RECEPCION DE PAGOS)
1. Generalidades
2. Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago “Pago en una sola exhibición”
3. Ejemplo práctico de expedición de CFDI con el “Complemento para recepción de pagos”.
CAPITULO V
COMPLEMENTOS PARA CFDI
1. Generalidades
2. Complementos publicados en el portal del SAT
CAPITULO VI
INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES
1. Infracciones relacionadas con los CFDI
2. Delitos fiscales relacionados con los CFDI
APENDICE
Sugerencias de Claves de productos y servicios y Claves de unidades de medida para actividades de pequeños comercios, oficios y actividades profesionales
Criterios generales a considerar para una mejor identificación de tus productos y servicios en el catálogo de productos y servicios del anexo 20
GarantĂa del vendedor: 7 dĂas
Preguntas y respuestas
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