Patologías En El Sistema Tributario Mexicano

Descripción

Libro Nuevo Edición 2023

La obra que tiene el lector en sus manos Patologías en el Sistema Tributario Mexicano. Estudios sobre un sistema fiscal enfermo, de la Academia Mexicana de Derecho Fiscal, es el resultado del trabajo colectivo de personas expertas en materia tributaria quienes, desde diferentes ópticas y experiencias, han vertido su conocimiento a favor de la creación de un sistema tributario más justo.
La Academia Mexicana de Derecho Fiscal (AMDF), institución fundada en 1962, bajo la presidencia de la Magistrada Dolores Heduán Virués, es una institución viva y propositiva, con altos estándares en la realización de sus actividades y que se suma a la construcción de un México más justo a partir de fomentar el debate para mejorar las finanzas públicas y las condiciones de seguridad jurídica en materia tributaria.
Esta obra analiza diversas figuras del sistema normativo fiscal mexicano e incorpora dos estudios internaciones a cargo de los profesores César García Novoa y Serviliano Abache Carvajal, así como de más de 25 académicos de la AMDF quienes, analizan los problemas que se observan desde el punto de vista académico que genera desviaciones en la adecuada política fiscal mexicana.
Debemos hacer notar la vocación verdaderamente nacional de la AMDF, pues en esta obra escriben autores de varios estados del país, y destacar que la finalidad de esta obra, además de apuntar desde una perspectiva académica los diferentes problemas que aquí se han apuntado, es abrir el debate nacional sobre el sistema fiscal mexicano.
Es muy importante entender que México requiere una verdadera reforma fiscal, pensada en hacer crecer la economía, pensando en tener unas finanzas públicas sanas, para que el Estado pueda cumplir a cabalidad con sus funciones constitucionales.
Otra cuestión de gran relevancia es la necesidad de llevar al centro del debate público en materia fiscal la importancia de los derechos humanos de las personas pagadoras de impuestos, que son justamente los contribuyentes a quienes se debe privilegiar y proteger, entendiendo que a las personas que por dolo o por incapacidad técnica real han dejado de pagar adecuadamente sus contribuciones que existan condiciones para hacerlos cumplir, pero con medidas acordes a los estándares fijados en la constitución y en los tratados internacionales, buscando siempre el correcto cumplimiento y no la existencia de un fisco persecutor.

Contenido
PRESENTACIÓN
Arturo PUEBLITA FERNÁNDEZ
LAS PATOLOGÍAS DE SISTEMA TRIBUARIO MEXICANO. ESTUDIOS SOBRE UN SISTEMA FISCAL ENFERMO
Arturo PUEBLITA FERNÁNDEZ
I. PATOLOGÍAS DETECTADAS EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
II. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
III. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, PENAL FISCAL Y ADUANERO
IV. CONCLUSIONES
Bloque I
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN REQUISITOS Y REGULACIÓN DE LO QUE DEBEN CONTENER LOS CFDI’S, ASÍ COMO LA CARGA ADMINISTRATIVA QUE ELLO SIGNIFICA PARA LOS CONTRIBUYENTES
David VANEGAS CORTÉS
I. INTRODUCCIÓN
II. CFDI GLOBAL
III. CANCELACIÓN DE CFDI
IV. CONCLUSIONES
V. FUENTES DE CONSULTA
MATERIALIDAD Y TODAS SUS IMPLICACIONES DENTRO DEL ARTICULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y LA APLICACIÓN DE ESE CONCEPTO EN PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN Y DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES
Cristina ORDAZ MOTA
Juan Carlos RODRÍGUEZ RÍOS
Rocío SALAS CHÁVEZ
I. INTRODUCCIÓN
II. CONCLUSIÓN
III. FUENTES CONSULTADAS:
ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. PENA CAPITAL PARA PERSONAS FÍSICAS LISTADAS COMO EMISORAS DEFINITIVAS. TRANSGRESIÓN A DERECHOS FUNDAMENTALES
JORGE ÁLVAREZ BANDERAS
I. INTRODUCCIÓN
II. LA PENA CAPITAL EN MÉXICO
III. LA SANCIÓN
IV. LOS CERTIFICADOS DIGITALES
V. LAS INTERROGANTES
VI. LA SIMULACIÓN ADMINISTRATIVA
VII. CONCLUSIONES
PATOLOGÍAS TRIBUTARIAS EN CUANTO A PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIÓN; DOS EJEMPLOS DE ACCIONES PUNITIVAS, MÁS QUE RESTRICTIVAS DE ACTIVIDADES
DE LOS CONTRIBUYENTES: RECARACTERIZACIÓN DE OPERACIONES PARA EFECTOS FISCALES Y CONCEPTUALIZACIÓN DE LA MATERIALIDAD EN LA FACTURACIÓN
Raúl BOLAÑOS VITAL
I. INTRODUCCIÓN
II. PLANTEAMIENTO DE LA FISCALIZACIÓN, COMO FACULTAD DE REVISIÓN DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES
III. RECARACTERIZACIÓN DE OPERACIONES, ART. 5-A DEL CFF: RAZÓN DE NEGOCIOS
1. Razón de negocios
1.1.Contenido y Alcance de la Razón de Negocios
2. Beneficio fiscal
3. Beneficio económico racionalmente aceptable
IV. CONCEPTUALIZACIÓN DE MATERIALIDAD EN LA FACTURACIÓN, ART. 69-B CFF
1. Inexistencia y materialidad
V. PATOLOGÍA TRIBUTARIA DE CONCEPTOS QUE DEVIENEN EN POSIBLES ABUSOS Y EXCESOS DE LA AUTORIDAD POR INADECUADA INTERPRETACIÓN Y/O APLICACIÓN QUE SE CONVIERTEN EN AMENAZAS A LA SEGURIDAD JURÍDICA DE LOS CONTRIBUYENTES EN ES TAN COMENTADO ESTADO DE DERECHO EN QUE DEBEN LLEVARSE TODO TIPO DE RELACIONES, SOBRE TODO LAS DE LAS AUTORIDADES FRENTE A LOS ADMINISTRADOS
1. Derechos Humanos
VI. CONCLUSIONES
VII.BIBLIOGRAFÍA
IDENTIFICACIÓN DEL BENEFICIARIO CONTROLADOR, NUEVA OBLIGACIÓN ¿EN EL ÁMBITO FISCAL? DESAFIOS A LOS QUE SE ENFRENTA EL CONTRIBUYENTE
Graciela POMPA GARCÍA
I. INTRODUCCIÓN
II. BENEFICIARIO CONTROLADOR EN LA PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO
1. Ley de Instituciones de Crédito
2. Propietario Real
3. Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita
4. Beneficiario Controlador
III. BENEFICIARIO CONTROLADOR EN EL ÁMBITO FISCAL
IV. INCLUSIÓN DE LA FIGURA DEL BENEFICIARIO CONTROLADOR EN EL CÓDIGO FISCAL FEDERAL
1. Criterios para la determinación de la condición de beneficiario controlador de las personas morales
2. Mecanismos para identificar, obtener y conservar la información actualizada sobre el beneficiario controlador
3. Información que mantendrán las personas morales, las fiduciarias, los fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos, así como las partes contratantes o integrantes en el caso de cualquier otra figura jurídica sobre sus beneficiarios controladores. 140
4. Información que mantendrán los notarios, corredores y cualquier otra persona sobre beneficiarios controladores
5. Sanciones
6. Intercambio de información entre autoridades
V. DESAFIOS PARA EL CONTRIBUYENTE
VI. CONCLUSIONES
LA ACLARACIÓN ADMINISTRATIVA EN EL PORTAL EMPRESARIAL DEL INFONAVIT COMO MEDIO ALTERNATIVO DE SOLUCIÓN DE ADEUDOS FISCALES
Jorge Antonio BENITEZ CALVA
I. INTRODUCCIÓN
II. ANTECEDENTES
III. PROBLEMÁTICA
IV. PORTAL EMPRESARIAL DEL INFONAVIT
V. PROPUESTA DE ADICIÓN AL REGLAMENTO DE INSCRIPCIÓN, PAGO DE APORTACIONES Y ENTERO DE DESCUENTOS AL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES
VI. CONCLUSIONES
VII. BIBLIOGRAFÍA
LA FUTILIDAD DEL RECURSO DE REVOCACIÓN A LA LUZ DE LA RACIONALIDAD DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS: EL SÍNTOMA DE UN SISTEMA TRIBUTARIO ENFERMIZO
Israel SANTOS FLORES
I. INTRODUCCIÓN
II. LA RACIONALIDAD DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS
1. Concepto y características
2. Ventajas y desventajas
3. Naturaleza jurídica
4. Clasificación tipológica
5. Elementos
6. Principios de los recursos administrativos
7. Interposición y tramitación
8. Efectos
III. EL RECURSO DE REVOCACIÓN COMO RECURSO ADMINISTRATIVO
1. Concepto
2. Características
3. Procedencia y plazo de interposición
4. Requisitos de interposición y requerimientos de la autoridad
5. Supuestos de improcedencia
6. Aspectos básicos de tramitación
7. Resolución y cumplimiento
IV. DIAGNÓSTICO PRESUNTIVO SOBRE LA EFICACIA DEL RECURSO DE REVOCACIÓN
V. REFLEXIÓN FINAL
VI. BIBLIOGRAFÍA
LA INEFICACIA DEL RECURSO DE REVOCACIÓN COMO MEDIO DE IMPUGNACIÓN EN MATERIA FISCAL
Guadalupe HINOJOSA GARATACHÍA
I. INTRODUCCIÓN
II. DERECHO A LA DEFENSA DE LOS CONTRIBUYENTES
III. EL RECURSO DE REVOCACIÓN.
IV. LA INEFICACIA DEL RECURSO DE REVOCACIÓN COMO MEDIO DE IMPUGNACIÓN EN MATERIA FISCAL.
V. CONCLUSIONES
VI. BIBLIOGRAFÍA
RETOS QUE AFRONTA EL CONTRIBUYENTE
PARA GARANTIZAR EL INTERÉS FISCAL
Gelacio Juan Ramón GUTIÉRREZ OCEGUEDA
Edgar GUTIÉRREZ ACEVES
I. INTRODUCCIÓN
II. ANACRONISMO DEL PRINCIPIO SOLVE ET REPETE
III. EXTENSIÓN DEL CATÁLOGO DE INSTRUMENTOS DE GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL
IV. DISPENSA DEL OTORGAMIENTO DE GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL CUANDO SE TRATE DE CONTRIBUYENTES DE ACREDITADA SOLVENCIA
V. CONCLUSIONES
VI. BIBLIOGRAFÍA
RIGIDEZ DE LAS FORMAS DE GARANTÍA Y DE LOS MECANISMOS
PARA LA SUSPENSIÓN DEL INTERÉS FISCAL
Janette GONZALEZ ORTIZ
I. INTRODUCCIÓN
II. GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL Y SU OFRECIMIENTO
III. DISTINTOS TIPOS DE GARANTÍA, PROBLEMÁTICAS, EXIGENCIAS PARA SU OFRECIMIENTO Y ACEPTACIÓN.
1. Depósito en dinero
2. Carta de crédito u otras formas de garantía financiera equivalentes
3. Prenda
4. Hipoteca
5. Fianza otorgada por institución autorizada
6. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia
7. Embargo en la vía administrativa de bienes muebles tangibles e inmuebles, excepto predios rústicos, así como negociaciones
8. Títulos valor o cartera de créditos del propio contribuyente
IV. MECANISMOS PARA LA SUSPENSIÓN DEL INTERÉS FISCAL
V. CONCLUSIONES
VI. BIBLIOGRAFÍA
PATOLOGÍAS DE LOS SISTEMAS FISCALES ACTUALES. SINTOMATOLOGÍA Y TERAPIA NORMATIVA
César GARCÍA NOVOA
I. INTRODUCCIÓN. PATOLOGÍA Y SINTOMATOLOGÍA
II. RELATIVIZACIÓN DE LA LEGALIDAD TRIBUTARIA
III.ALEJAMIENTO DE LA PRÁCTICA TRIBUTARIA DE LOS LÍMITES QUE SUPONEN LOS TEXTOS INTERNACIONALES EN MATERIA DE DERECHOS HUMANOS
IV. CONSAGRACIÓN DE INSTRUMENTOS ANTI-ELUSIVOS SIN RESPETO A LAS CATEGORÍAS TRADICIONALES
V. REDUCCIÓN NOTABLE DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES CON OCASIÓN DE LA APLICACIÓN DE NUEVAS TECNOLOGÍAS EN LA RELACIÓN CONTRIBUYENTE-ADMINISTRACIÓN
VI. INSISTENCIA EN EL MANTENIMIENTO DE UN MODELO DE RELACIÓN TRIBUTARIA NO COOPERATIVA, BASADA EN EL CONTROL A POSTERIORI
VII. DIFICULTADES EN LA ORDENACIÓN DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA
VIII. AUTOMATIZACIÓN EN LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES Y ESCASA RELEVANCIA DEL ERROR DEL CONTRIBUYENTE
IX. NECESIDAD DE MECANISMOS ALTERNATIVOS QUE NEUTRALICEN LA CRECIENTE CONFLICTIVIDAD TRIBUTARIA
X. NECESIDAD DE UNA JURISDICCIÓN ESPECIALIZADA EN MATERIA TRIBUTARIA
XI. CONCLUSIONES
XII. BIBLIOGRAFÍA
Bloque II
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
LÍMITES A LAS DEDUCCIONES DE PRESTACIONES LABORALES. SU ASINCRONÍA CON LA REALIDAD
Domingo RUIZ LÓPEZ
I. INTRODUCCIÓN
II. LÍMITES A LAS DEDUCCIONES DE PRESTACIONES LABORALES
III. AMPARO EN REVISIÓN 1012/2014, PONDERACIÓN Y CASOS DIFÍCILES
IV. CONCLUSIONES
V. BIBLIOGRAFÍA
LIMITACIONES ARBITRARIAS EN LAS DEDUCCIONES PERSONALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: PATOLOGÍA POR AFECTACIÓN ILEGÍTIMA AL PRINCIPIO DEL MÍNIMO VITAL
Mauricio ESTRADA AVILÉS
I. INTRODUCCIÓN
II. PRINCIPIOS Y REGLAS COMO INTEGRANTES DE UN SISTEMA NORMATIVO
1. Principios y reglas: conceptualización
2. Estructura y tipos de principios
3. Estructura y clasificación de las reglas
4. Semejanzas y diferencias entre principios y reglas
III. ANÁLISIS DOCTRINAL DEL MÍNIMO VITAL EN MATERIA TRIBUTARIA
1. Fundamento constitucional del mínimo vital
2. Concepto de mínimo vital tributario
3. Naturaleza jurídica del mínimo vital en materia impositiva
4. Principios constitucionales tributarios conducentes al mínimo vital
A. Capacidad contributiva
B. Proporcionalidad
C. Igualdad
D. Prohibición de confiscatoriedad
5. Evolución jurisdiccional del mínimo vital en el sistema fiscal mexicano
A. Antecedente inmediato de Derecho Judicial comparado relevante para la construcción del mínimo vital en México
B. Sentencia de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en el amparo en revisión 1780/2006
C. Sentencia de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en el amparo en revisión 811/2008
D. Amparos en revisión resueltos por el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (2011), interpuestos en contra del artículo 177 y la derogación del 178 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente a partir del 1° de octubre de 2007
E. Jurisprudencia 2a./J. 27/2017 (10a.)
IV. LÍMITES DE LAS DEDUCCIONES PERSONALES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: VULNERACIÓN INDEBIDA DEL PRINCIPIO AL MÍNIMO VITAL
1. Deducciones personales en el impuesto sobre la renta de las personas físicas
2. La construcción jurisdiccional del límite al mínimo vital: Aspectos de consistencia sobre lo resuelto por la Suprema Corte de Justicia de la Nación
3. La construcción jurisdiccional del límite al mínimo vital: Aspectos que han quedado fuera del test de regularidad constitucional aplicado por el Máximo Tribunal del país
4. Necesaria evolución del mínimo vital en el régimen del impuesto sobre la renta en materia de deducciones personales de las personas físicas
A. Sentencias de 29 de mayo y 12 de junio de 1990
B. Sentencias de 10 de noviembre de 1998
V. CONCLUSIONES
VI. FUENTES DE INFORMACIÓN
PATOLOGÍAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO: LA EROSIÓN DE LA BASE GRAVABLE COMO CONSECUENCIA DE LA IMPLEMENTACIÓN DE POLÍTICAS FISCALES AGRESIVAS
Martha OCHOA LEÓN
I. INTRODUCCIÓN
II. PERSPECTIVA TRIBUTARIA DEL MÉXICO ACTUAL
1. Elusión
2. Evasión
3. Elusión fiscal interna y la elusión fiscal internacional
III. LA EROSIÓN DE LA BASE GRAVABLE Y TRANSFERENCIA DE BENEFICIOS
IV. INSTAURACIÓN DEL PLAN BEPS
V. MEDIDAS IMPLEMENTADAS EN EL PLAN BEPS
VI. REPERCUSIONES DEL BEPS EN EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO
VII. PRÁCTICAS FISCALES BASADAS EN INCENTIVOS FISCALES Y NO ASÍ EN PRÁCTICAS AGRESIVAS
VIII. CONCLUSIONES
IX. BIBLIOGRAFÍA
UNA RADIOGRAFÍA DE LAS DIRECTRICES DE LA OCDE EN EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO
Yubani RAMÍREZ AMAYO
I. INTRODUCCIÓN
II. ¿QUÉ DEBEMOS ENTENDER POR POLÍTICA FISCAL DE UN ESTADO?
1. Objetivos de la Política Fiscal
2. Repercusión de la política fiscal de un Estado en otros factores
3. Tipos de política fiscal de un Estado
III. LA POLÍTICA FISCAL EN MÉXICO
IV. LA FUERZA COERCITIVA Y VINCULANTE DE LAS DIRECTRICES DE LA OCDE
V. LA ADECUACIÓN DE LAS DIRECTRICES DE LA OCDE AL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO
VI. ALGUNOS CASOS DE EXCESO DE LA ADECUACIÓN DE LAS DIRECTRICES DE LA OCDE AL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO, FRENTE A LA VIOLACIÓN DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
VII. CONCLUSIONES
VIII. BIBLIOGRAFÍA
PATOLOGÍAS Y DESINSTITUCIONALIZACIÓN
DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VENEZOLANO
Serviliano ABACHE CARVAJAL
I. A MODO DE INTRODUCCIÓN: DE PATOLOGÍAS Y DESINSTITUCIONALIZACIÓN
II. LAS PATOLOGÍAS DEL DERECHO TRIBUTARIO VENEZOLANO CONTEMPORÁNEO Y EL ISLR
III. LA DESINSTITUCIONALIZACIÓN DEL ISLR REVISITADA
1. El inicio de la desinstitucionalización del islr: la sentencia nº 301 de 2007
2. La continuación de la desinstitucionalización del ISLR: los decretos-leyes de 2014 y 2015
2.1. El (nuevo) desconocimiento del principio de reserva de ley de los tributos en las «reformas ejecutivas» de la LISLR de 2014 y 2015
2.2. Invalidez y aplicación temporal de las «reformas ejecutivas» de la LISLR de 2014 y 2015
2.3. Las modificaciones introducidas en la «reforma ejecutiva» de la LISLR de 2014
2.4. La «reforma ejecutiva» del artículo 31 de la LISLR de 2014
2.5. Las modificaciones introducidas en la «reforma ejecutiva» de la LISLR de 2015
2.6. La exclusión de los «sujetos pasivos especiales» del ajuste por inflación fiscal
2.7. La «eliminación» del ajuste por inflación fiscal y el tratamiento de las diferencias cambiarias
3. La consolidación de la desinstitucionalización del ISLR: el «decreto constituyente» de 2018
IV. A MODO DE CONCLUSIÓN: LA DESINSTITUCIONALIZACIÓN DEL ISLR Y SU NECESARIA RECONSTRUCCIÓN INSTITUCIONAL
V. BIBLIOGRAFÍA
ANOMALÍAS EN EL RÉGIMEN DE DIVIDENDOS Y REDUCCIONES
DE CAPITAL EN LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Arturo PÉREZ ROBLES
I. INTRODUCCIÓN
II. BREVE REFERENCIA A LA DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES EN EL SISTEMA JURÍDICO MEXICANO.
III. RÉGIMEN FISCAL DE LOS DIVIDENDOS Y DE LAS REDUCCIONES DE CAPITAL. BREVE EXPLICACIÓN DEL RÉGIMEN FISCAL DE LOS DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS POR EMISORAS RESIDENTES EN MÉXICO
IV. ANOMALÍAS QUE PRESENTA EL RÉGIMEN FISCAL DE DIVIDENDOS Y REDUCCIONES DE CAPITAL. COMPRA DE ACCIONES PROPIAS
V. CONCLUSIONES
LOS REGÍMENES FISCALES DE ENTRADA Y SU IMPACTO
RECAUDATORIO EN MÉXICO; UN ANÁLISIS DEL RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
Alberto Alfonso ROMERO QUEZADA
I. INTRODUCCIÓN.
II. ECONOMÍA INFORMAL
III. INCORPORANDO FISCALMENTE AL INFORMAL.
IV. EL RÉGIMEN DE PERSONAS FÍSICAS QUE REALICEN OPERACIONES SOLAMENTE CON EL PÚBLICO EN GENERAL
V. EL RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
VI. RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
VII. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA.
VIII.CONCLUSIONES.
IX. BIBLIOGRAFÍA
EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA COMO UNA MANIFESTACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO DILUIDO
Gabriela RÍOS GRANADOS
I. INTRODUCCIÓN
II. SISTEMA TRIBUTARIO DILUIDO
III. EL RESICO COMO MANIFESTACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO DILUIDO
IV. A MODO DE CONCLUSIÓN
V. BIBLIOGRAFÍA
LOS INCONVENIENTES DE TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Gabriel DÍAZ TORRES
Víctor Pedro RODRÍGUEZ VIDAL
Cristina ORDAZ MOTA
I. INTRODUCCIÓN
II. EL ESQUEMA DE TRIBUTACIÓN DE LAS PERSONAS FÍSICAS EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
1. Antecedentes del nuevo régimen simplificado de confianza para las personas físicas
2. Esquema de tributación de los pagos provisionales en el régimen simplificado de confianza para las personas físicas
3. Determinación del impuesto sobre la renta del ejercicio en el régimen simplificado de confianza para las personas físicas
III. LOS INCONVENIENTES DE TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA PARA LAS PERSONAS FÍSICAS
1. Caso práctico hipotético de los pagos provisionales del impuesto sobre la renta en el régimen simplificado de confianza para las personas físicas
IV. CONCLUSIONES
V. FUENTES CONSULTADAS
LOS ESTÍMULOS EN MATERIA FISCAL
Hortencia RODRÍGUEZ SÁNCHEZ
I. INTRODUCCIÓN
II. LOS IMPUESTOS
III. EL ESTÍMULO FISCAL
1. La Ley de Ingresos de la Federación
2. La ley del impuesto sobre la renta
3. El Código Fiscal de la Federación
IV. CONCEDER SUBSIDIOS O ESTÍMULOS FISCALES
V. CÓMO NO DEBE ENTENDERSE EL ESTÍMULO FISCAL
1. La exención
2. La condonación
3. Los Subsidios
VI. CONCLUSIONES
VII. BIBLIOGRAFÍA
DEL TRASTORNO PARANOIDE DE PERSONALIDAD DE LAS AUTORIDADES FISCALES FEDERALES RESPECTO DE LAS EXENCIONES DEL ISR SOBRE ALGUNOS INGRESOS
QUE PERCIBEN LAS Y LOS INVESTIGADORES DEL PAÍS
JUAN MANUEL ORTEGA MALDONADO
I. OBJETIVO
II. INTRODUCCIÓN Y PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
III. LA INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LA NORMATIVIDAD RELACIONADA
IV. SOBRE EL TRASTORNO PARANOIDE DE PERSONALIDAD DE LAS AUTORIDADES FISCALES
V. CONCLUSIONES
Bloque III
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PENAL-FISCAL Y ADUANERO LA AGENCIA NACIONAL DE ADUANAS DE MÉXICO, ¿SOLUCIÓN O PROBLEMA?
Carlos ESPINOSA BERECOCHEA
I. ANTECEDENTES
II. FUNCIONES
III. CONFLICTOS
1. Padrón de importadores
2. Liquidación y recaudación de contribuciones
3. Emisión de reglas generales
IV. CONCLUSIONES
V. BIBLIOGRAFÍA
LA FRANQUICIA POSTAL Y LA TASA GLOBAL COMO ESQUEMAS DE COMPETENCIA DESLEAL Y PLANEACIÓN FISCAL. PATOLOGÍAS CREADAS POR LA AUTORIDAD FISCAL
Juan Antonio NEGRETE ZARAGOZA
I. INTRODUCCIÓN
II. LAS PRÁCTICAS DESLEALES DE COMERCIO EXTERIOR
1. El dumping
2. La subvención
3. El principio de minimis
III. EL SERVICIO POSTAL MEXICANO
1. La franquicia postal
IV. LA TASA GLOBAL Y SU RELACIÓN CON LA FRANQUICIA POSTAL EN COMERCIO EXTERIOR EN MÉXICO.
V. LA FRANQUICIA POSTAL EN COMERCIO EXTERIOR COMO PRÁCTICA DESLEAL Y PLANEACIÓN FISCAL AVALADAS POR LA AUTORIDAD FISCAL MEXICANA.
VI. CONCLUSIONES
VII. BIBLIOGRAFÍA
DISCRECIONALIDAD DE CRITERIOS EXTRAFISCALES EN MATERIA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO VIOLATORIOS DE PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
Leopoldo REYES EQUIGUAS
I. EL SISTEMA IMPOSITIVO MEXICANO
II. EL ASPECTO RECAUDATORIO Y SU VÍNCULO CON LA POLÍTICA FISCAL
III. LOS FINES EXTRA FISCALES QUE DISTORSIONAN EL MERCADO
IV. LA PROBLEMÁTICA DEL IVA EN CUANTO A LA TASA DEL CERO POR CIENTO
V. POLÍTICA FISCAL VS. PRINCIPIOS JURÍDICOS
VI. LA IMPARTICIÓN DE JUSTICIA FISCAL QUE AVALA LA PATOLOGÍA DEL SISTEMA FISCAL MEXICANO
VII. FUENTES BIBLIOGRÁFICAS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, PENAL FISCAL Y ADUANERO ¿QUÉ RESULTADOS HAN DADO LAS REFORMAS EN MATERIA DE ACTIVIDADES NO OBJETO? NO OBJETO PARA EFECTOS DE LA LEY DEL IVA
Patricia LÓPEZ LÓPEZ
I. INTRODUCCIÓN
II. ANTECEDENTES DE LA FIGURA (NO OBJETO EN EL IVA EN LA LEGISLACIÓN MEXICANA)
III. ANÁLISIS DEL AMPARO EN REVISIÓN 197/2006
IV. DEROGACIÓN DEL “NO OBJETO”
V. CONTRADICCIÓN DE TESIS 276/2014
VI. RESULTADOS QUE HAN DADO LAS REFORMAS EN MATERIA DE ACTIVIDADES “NO OBJETO”
VII. CONCLUSIONES
VIII. BIBLIOGRAFÍA
¿LA POLÍTICA FISCAL PENAL FUNCIONA ADECUADAMENTE?
¿REALMENTE SE HA COMBATIDO LA DEFRAUDACIÓN FISCAL?
Sandra Ivette QUINTERO SOLÍS
I. INTRODUCCIÓN
II. LA POLÍTICA PÚBLICA
III. LA POLÍTICA CRIMINAL
IV. LA POLÍTICA FISCAL PENAL
V. RESULTADOS DE LA POLÍTICA FISCAL PENAL
VI. CONCLUSIONES
VII. FUENTES DE CONSULTA
AMENAZA DE PERSECUCIÓN PENAL A LA ELUSIÓN FISCAL
Augusto FERNÁNDEZ SAGARDI
I. INTRODUCCIÓN
II. DESARROLLO
III. CONCLUSIÓN
IV. BIBLIOGRAFÍA
LOS DELITOS DE DEFRAUDACIÓN FISCAL, SU EQUIPARABLE Y DE TRÁFICO DE COMPROBANTES FISCALES FALSOS ¿GENERAN RECURSOS O GANANCIAS PARA CASTIGARLOS COMO LAVADO DE DINERO?
Miguel BUITRÓN PINEDA
I. INTRODUCCIÓN
II. RECOMENDACIONES DEL GAFI CONTRAVIENEN A LA CONVENCIÓN DE VIENA, AL REGULAR QUE LOS DELITOS FISCALES SEAN OBJETO DEL DELITO DE LAVADO DE DINERO
III. LOS DELITOS FISCALES DE CONDUCTA Y RESULTADO MATERIAL. CUÁLES GENERAN RECURSOS, BIENES O GANANCIAS PARA CONSTITUIRSE DELITOS PREVIOS O PREDICADOS AL LAVADO DE DINERO
IV. LA DEFRAUDACION FISCAL CUANDO DICE: QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O APROVECHAMIENTO DE ERRORES, OMITA TOTAL O PARCIALMENTE EL PAGO DE ALGUNA CONTRIBUCIÓN ¿PUEDE SER UN DELITO PREVIO AL LAVADO DE DINERO?
V. LA DEFRAUDACIÓN FISCAL, CUANDO DICE: QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O APROVECHAMIENTO DE ERRORES, OBTENGA UN BENEFICIO INDEBIDO CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL ¿PUEDE SER UN DELITO PREVIO AL LAVADO DE DINERO?
VI. LA DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA CONTEMPLADA EN DIVERSAS HIPÓTESIS DEL ARTÍCULO 109 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, ¿GENERAN BIENES O RECURSOS PARA CONSTITUIRSE COMO DELITO PREVIO AL LAVADO DE DINERO?
VII. EL DELITO DE COMPRAVENTA DE COMPROBANTES FISCALES FALSOS ¿GENERA O NO RECURSOS O BIENES PARA QUE SEAN OBJETO DEL DELITO DE LAVADO DE DINERO?
VIII. COROLARIO
IX. BIBLIOGRAFÍA

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