Nuevo Régimen Fiscal Y Penal Fiscal: Cambios Relevantes

Descripción

Libro Nuevo

En 2019 se realizaron dos reformas fiscales que pretenden resolver diversos problemas, la primera, se relaciona con algunos delitos fiscales, como delincuencia organizada y los considera amenazas a la seguridad nacional. La segunda se refiere a temas como la razón de negocios, la re-caracterización de operaciones, la cancelación de sellos, la revelación de esquemas reportables, la subcontratación laboral y los impuestos a servicios digitales. Las reformas fortalecen la capacidad recaudatoria de la Federación, e implementan las recomendaciones de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, plasmadas en el proyecto BEPS (Base Erosión and Profit Shifting), para detectar operaciones que afectan la base tributaria. En el presente libro se analizan algunos de esos cambios a partir de las reflexiones de juristas mexicanos. En sus páginas el lector encontrará aspectos generales de las contribuciones y concretos de las reformas estudiadas que pueden ser la base para el contraste entre los modelos fiscales "neoliberales" y del "cambio" que se promueve desde el gobierno. Los académicos y litigantes que participaron en el estudio formulan estudios críticos que trazan una vía para emprender el estudio del régimen fiscal de la Cuarta Transformación, en sus aspectos positivos y negativos. También, la obra puede ser una excelente oportunidad para futuras reflexiones sobre la materia fiscal.

Contenido
I. La riqueza como base de la contribución
II. Naturaleza jurídica de la obligación fiscal
III. Reformas fiscales y Derecho Penal Fiscal
IV. El principio nadie puede ser aprisionado por deudas de carácter puramente civil
V. A manera de conclusión: inconstitucionalidad de las reformas fiscales por exceso de punición: violación del principio constitucional nadie puede ser encarcelado por deudas de carácter puramente civil
VI. Bibliografía

El ilícito tributario y el paradigma coercitivo. De los excesos innecesarios a la persecución al contribuyente
Eddy de la Guerra
I. Introducción
II. Del deber general de contribuir a la obligación concreta de tributar
III. El deber de tributar propiamente dicho como antesala a la configuración del ilícito tributario
IV. El deber de cumplir con las perspectivas normas del poder sancionador
V. Breve descripción histórica del ilícito tributario en Ecuador
VI. El paradigma coercitivo fiscal en Ecuador y la perspectiva al contribuyente ecuatoriano
VII. Conclusiones
VIII. Bibliografía

Naturaleza y régimen jurídico de las infracciones y sanciones administrativas en materia tributaria
Juan Carlos Benalcazar Guerron
I. Introducción
II. Características generales de las infracciones y sanciones administrativas
III. Infracciones y sanciones administrativas en materia tributaria. Especial referencia al derecho ecuatoriano
IV. Régimen constitucional de las infracciones y sanciones administrativas
V. Conclusión

La evolución de los paraísos fiscales como factor de erosión para la capacidad impositiva del Estado
Adelina Quintero Sánchez
I. Introducción
II. Evolución de los euromercados como origen de los paraísos fiscales
III. Los paraísos fiscales en el orden global
IV. Los paraísos fiscales y la capacidad impositiva de los Estados
V. Conclusiones
VI. Fuentes de consulta

Impuestos y economía digital en México: Imposición a personas físicas residentes en México en reformas a la LISR y LIVA
Pastora Melgar Manzanilla
I. Introducción
II. Imposición a la economía digital en la ley del ISR
III. Imposición a la economía digital en la Ley del IVA
IV. Trabajos de la OCDE y del G-20 relativos a la imposición internacional de la economía digital
V. Conclusiones
VI. Fuentes de consulta

El régimen fiscal de la prestación de servicios digitales a través de plataformas tecnológicas y aplicaciones informáticas
Israel Santos Flores
I. Introducción
II. La fiscalidad de los servicios digitales en el panorama internacional
III. La tributación de plataformas y aplicaciones en el ISR
IV. La tributación de plataformas y aplicaciones en el IVA
V. A modo de conclusión
VI. Bibliografía

La cancelación de sellos digitales por falta de pago puntual de contribuciones
David Ulises Guzmán Palma
I. Introducción
II. Las sanciones en materia tributaria
III. La cancelación de sellos digitales por falta de pago puntual de contribuciones
IV. Los derechos del contribuyente ante la cancelación o suspensión temporal de sellos digitales
V. Consideraciones de derecho comparado en materia de cancelación o suspensión de sellos digitales y datos estadísticos
VI. Conclusiones
VII. Bibliografía

Los comprobantes fiscales, la restricción y la cancelación de sellos digitales
Dra. Sonia Venegas Álvarez
I. Introducción
II. Comprobantes fiscales
III. Conclusión
IV. Bibliografía

Revelación de esquemas reportables y recaracterización de actos jurídicos
Gustavo Adolfo Sánchez Blancas
I. Introducción
II. Revelación de esquemas reportables
III. Recaracterización de actos jurídicos
IV. Conclusiones
V. Bibliografía

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