Reforma A La Subcontratación Laboral. Implicaciones Fiscales

Descripción

Libro Nuevo

Este estudio comprende la reforma integral al outsourcing, sus implicaciones fiscales y laborales, el nuevo enfoque de la subcontratación de personal en México, tema de interés para contadores, administradores y demás profesionistas que fungen como consultores y asesores empresariales. Conoce las razones por las cuales dejará de ser un término común en el ámbito empresarial, el "outsourcing" para dar cabida a la empresa "prestadora de servicios especializados o ejecución de obra especializada". Esta obra contiene las repercusiones que impone la reforma integral, al régimen de la subcontratación de personal, sus restricciones, prohibiciones, infracciones, sanciones y que decir de sus consecuencias penales. Tienes que saber de la nueva normatividad a cumplir, en las leyes de índole laboral, seguridad social y fiscal, además de las reglas lineamientos y diversidad de procedimientos a cumplir para obtener el registro para fungir como empresa prestadora de servicios especializados. Todas las empresas de subcontratación de personal, tienen que estar preparadas para la emigración al nuevo régimen, y prepararse para los embates de las autoridades fiscales con sus actos de fiscalización e inspección. Entérate del impacto que tendrá en las empresas la nueva forma de distribuir la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las empresas (PTU). Evita que tu empresa se exponga en riesgos, podría a llegar a realizar operaciones de subcontratación de servicios ilícitas.

Contenido

I. INTRODUCCIÓN
I.1. Antecedente
I.2. Esquema general de la simulación del outsourcing
I.3. Outsourcing considerada práctica indebida
I.4. Recomendación 198 respecto a la relación de trabajo OIT
I.4.1. Estructura
I.4.2. Política nacional de protección de los trabajadores vinculados por una relación de trabajo
I.4.3. Determinación de la existencia de una relación de trabajo.
I.4.4. Seguimiento y aplicación
I.4.5. Plan Nacional de Desarrollo 2019 2024
I.5. Exposición de motivos de la reforma al régimen de subcontratación
I.5.1. Ley Federal de Trabajo
I.5.2. Ley del Seguro Social
I.5.3. Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores
I.5.4. Código Fiscal de la Federación
I.5.5. Ley del Impuesto sobre la Renta y Ley del Impuesto al Valor Agregado
I.6. Decreto regularización de la subcontratación
I.6.1. Ley Federal del Trabajo
I.6.2. Ley del Seguro Social
I.6.3. Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
I.6.4. Código Fiscal de la Federación
I.6.5. Ley del Impuesto sobre la Renta
I.6.6. Ley del Impuesto al Valor Agregado
I.6.7. Leyes públicas
I.6.8. Artículos transitorios
Capítulo 1
IMPLICACIONES LABORALES
1.1. Ley Federal de Trabajo
1.1.1. Reforma Ley Federal del trabajo 30 noviembre 2012
1.1.1.1. Finalidad de la reforma
1.1.1.2. Intermediario
1.1.1.3. Concepto de empresa para efectos laborales
1.1.1.4. Subcontratación
1.1.1.5. Contrato
1.1.1.6. Obligaciones de la contratante
1.1.1.7. Improcedencia de la subcontratación
1.1.2. Reforma Ley Federal del Trabajo 1º mayo 2019
1.1.2.1. Simulación en la relación laboral
1.1.2.2. Requisito adicional al contrato individual
1.1.2.3. Derecho a demandar un salario justo
1.1.2.4. Forma de pago del salario
1.1.2.5. Descuentos al salario
1.2. Reforma laboral en materia de subcontratación Decreto del 23/04/2021
1.2.1. Prohibición de la subcontratación
1.2.2. Grupo Empresarial
1.2.3. Insourcing
1.2.4. Comparativo de reforma en articulado laboral
1.2.5. Requisitos para la subcontratación de servicios especializados
1.2.6. Fecha límite para obtener el registro
1.2.7. Formalización de la subcontratación y obligación solidaria
1.2.8. Registro ante la STPS
1.3. Disposiciones de Carácter General para el registro de quienes prestan el servicio especializado
1.3.1. Procedimiento de registro
1.3.2. Acreditación
1.3.3. Definiciones afines al registro
1.3.4. Definición de servicios especializados
1.3.4.1. Elementos Distintivos
1.3.4.2. Factores Distintivos
1.3.5. Facultades y obligaciones de la STPS
1.3.6. Acceso a la plataforma REPSE y llenado para registro al padrón
1.4. Procedimiento de registro en sistema
1.5. Supuestos para negar el registro
1.6. Causas de cancelación del registro
1.7. Renovación del registro
1.8. Otras obligaciones para el contratante y el contratista
1.9. Preguntas y respuestas
1.10. Disposición de personal en beneficio del contratante
1.10.1. Disposición del trabajador ante el patrón para ejecutar su trabajo
1.10.2. Identificación de la relación laboral señala la Recomendación 198
1.10.3. Prestación de servicios independientes
1.10.4. Criterios sustantivos de PRODECON
1.10.5. Disposición del personal al contratante
1.10.6. Diferencia entre la prestación de servicios y la prestación de servicios especializados u obra especializada
1.10.7. Prestación de servicios diversos
1.10.8. Poner a disposición del contratante el personal
1.11. Relación de trabajo
1.11.1. Modalidades de la Relación Laboral
1.11.1.1. Periodo a Prueba
1.11.1.2. Capacitación Inicial
1.11.1.3. Comparativo entre el periodo de prueba y la capacitación inicial
1.11.1.4. Formalidad
1.11.1.5. Reglas Generales
1.11.1.6. Periodos Discontinuos
1.11.1.7. Suspensión de la relación laboral en labores discontinuas
1.12. Objeto social
1.12.1. Definición
1.12.2. Objeto social ilícito
1.12.3. Actividades del objeto social
1.12.4. Contenido del acta constitutiva de la sociedad mercantil
1.12.5. Objeto social en las leyes especiales
1.12.6. Objeto social acotado por el régimen de subcontratación de personal
1.12.7. Modificaciones al objeto social
1.12.8. La actividad principal del objeto social:
1.12.9. Las actividades complementarias o conexas del objeto social
1.13. Actividad Preponderante
1.13.1. Definición de actividad preponderante
1.13.2. Actividades empresariales para efectos fiscales
1.13.3. Actualización al RFC por cambio en la actividad económica
1.13.4. Infracción y sanción por omisión de aviso de modificación de actividad económica
1.14. Catálogo de actividades económicas
1.15. Objeto social y actividad preponderante condición para la subcontratación laboral
1.16. Substitución patronal
1.16.1. Substitución patronal con trasmisión de bienes
1.16.2. Sustitución patronal excepcional
1.17. Fusión alternativa a la sustitución patronal
1.17.1. Definición y modalidades de fusión
1.17.2. Reglas de fusión
1.17.3. Disposiciones fiscales
1.17.4. Reglas generales
1.17.5. Pagos provisionales
1.17.6. Ingresos acumulables
1.17.7. Reglas de deducción de las inversiones
1.17.8. Disminución de la pérdida fiscal
1.17.9. La CUFIN
1.18. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas
1.18.1. Fundamento constitucional
1.18.2. Presunción de la utilidad fiscal
1.18.3. Objeción a la determinación de la PTU
1.18.4. Procedimiento en las objeciones de la declaración anual de ISR
1.18.5. Procedimiento para determinar la PTU a repartir a cada trabajador
1.18.6. Reglas en la determinación de la PTU
1.18.7. Empresas exceptuadas de entregar PTU
1.18.8. Reglas para recibir PTU
1.18.9. Reglas generales aplicables a la PTU
1.18.10. Límite máximo a pagar por PTU
1.18.11. Jurisprudencia
1.18.12. Criterios Normativos Anexo 7 DOF 11/01/2021
1.19. Elemento de valor agregado en las actividades especializadas
1.19.1. Valor Agregado de la empresa
1.19.2. Características del servicio
1.19.3. Clasificación de los servicios
1.19.4. Concesión
1.19.4.1. Concesión administrativa
1.19.4.2. Tipos de concesiones
1.19.5. Normalización de la prestación de servicios
1.19.5.1. Definiciones
1.19.5.2. Objetivos de la NOM
1.19.6. Autorización sanitaria
1.19.6.1. Licencia sanitaria
1.19.6.2. Permiso
1.19.6.3. Registro sanitario
1.19.6.4. Tarjeta de control sanitario
1.19.6.5. Aviso de funcionamiento
1.19.7. Proyecto de Certificación de Empresa Outsourcing
1.19.7.1. Esquema general de certificación
1.19.7.2. Definiciones
1.19.7.3. Disposiciones generales
1.19.7.4. Requisitos para la certificación
1.19.7.5. Sistema de gestión de calidad
1.19.7.6. Distintivo de certificación
1.19.7.7. Evaluación de la conformidad
1.19.7.8. Procedimiento de certificación
1.19.7.9. Lista de evaluación
1.20. Competitividad
1.20.1. Interés Social
1.20.2. La capacitación, adiestramiento y formación en el trabajo
1.20.2.1. Entrenamiento
1.20.2.2. Capacitación
1.20.2.3. Adiestramiento
1.20.3. Condiciones de la Capacitación y el Adiestramiento
1.20.4. Obligaciones de los trabajadores
1.20.5. Excepción de la capacitación
1.20.6. Preferencia en vacantes para trabajadores con capacitación
1.20.7. Requisitos de planes y programas de capacitación y adiestramiento
1.20.8. Comisión Mixta de Capacitación, Adiestramiento y Productividad y suministro de programas
1.20.9. Capacitadores
1.20.10. Sanción por no tener programas de capacitación
1.21. Formación en el trabajo
1.22. Certificación de competencias laborales
1.22.1. Fundamento legal
1.22.2. Reglas generales y criterios para integrar y operar el Sistema Nacional de competencia Laboral y de Certificación de Competencia Laboral
1.22.3. Estructura de las reglas
1.22.4. Definiciones
1.22.5. Certificado de competencias
1.22.6. Proceso de evaluación de la competencia
1.22.7. Registro Nacional de Personas con Competencias Laborales
1.22.8. Entidades de certificación y evaluación de competencias
1.22.9. Organismos Certificadores
1.22.10. Registro Nacional de estándares de competencia
1.22.11. Estándares de competencia ejemplos
Capítulo 2
IMPLICACIONES EN SEGURIDAD SOCIAL
2.1. Reforma en seguridad social de 9 de julio 2009
2.1.1. Subcontratación artículo 15-A
2.1.2. Información de contratos
2.1.3. Información adicional a la de los contratos
2.1.4. Reglas Generales para el Cumplimiento de la obligación establecida en el quinto Párrafo del Artículo 15-A de la Ley del Seguro Social
2.1.5. Resumen de las obligaciones ante el IMSS
2.2. Reforma en seguridad social 23 de abril 2021
2.2.1. Comparativo de reforma artículo 15-A
2.2.2. Información de los contratos
2.2.3. Plazo inicial para entregar la información
2.2.4. Plazo para la sustitución patronal gestión por excepción
2.2.5. Elementos relacionados con la clasificación de la clase
2.2.5.1. Salario base de cotización
2.2.5.2. Prima media
2.2.5.3. Asignación de registro patronal
2.2.5.4. Contenido del Registro patronal
2.2.5.5. Seguro de riesgo de trabajo
2.2.5.6. Determinación de la siniestralidad anual
2.2.6. Reglas para fijar la clase
2.2..7. Clasificación de la clase
2.2.8. Cancelación de registros por clase ante IMSS
2.2.9. Convenio de Subrogación de servicios médicos con reversión de cuotas vigentes
2.3. Procedimientos IMSS para dar cabida a la reforma de subcontratación
2.3.1. Introducción
2.3.2. Procedimiento simplificado para comunicar la sustitución patronal gestión por excepción
2.3.2.1. Presentación en línea
2.3.2.2. Presentación del aviso en forma presencial
2.3.3. Procedimiento en la determinación del Seguro de Riesgo de Trabajo
2.3.3.1. Para empresas que absorbe empleados de otra empresa
2.3.3.2. Para empresas que absorbe empleados de varias empresas con la misma o distintas clases.
2.3.3.3. Determinación de la prima en la sustitución patronal
2.3.4. Registro de sustituciones patronales
2.3.5. Prioridad en la regularización de trabajadores que estaban en subcontratación
2.3.6. Procedimiento simplificado para comunicar al IMSS baja de registros patronales por clase
2.3.7. Difusión del Oficio
2.4. Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para el trabajador
2.4.1. Responsabilidad solidaria
2.4.2. Información sobre los contratos de subcontratación
2.4.3. Reglas para procedimiento para envió de información
2.4.4. Constancia de situación fiscal ante el INFONAVIT
Capítulo 3
IMPLICACIONES FISCALES
3.1. Antecedentes de normatividad fiscal de la subcontratación
3.1.1. Requisitos para deducibilidad LISR 2017
3.1.2. Requisitos para acreditamiento LIVA 2017
3.1.3. Jurisprudencias que avalan los requisitos de deducibilidad y acreditamiento en ley
3.1.4. Aplicativo informático opcional Ley de Ingresos de la Federación 2018
3.1.5. Reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal 2019
3.1.6. Retención de IVA en subcontratación
3.1.7. Criterios Normativos retención del 6% del IVA
3.2. Código Fiscal de la Federación
3.2.1. Deducción y acreditamiento
3.3. Ley del Impuesto Sobre la Renta
3.3.1. La deducción autorizada
3.3.2. Deducibilidad de erogaciones por subcontratación de servicios especializados
3.3.3. No deducibilidad de erogaciones por subcontratación de servicios especializados
3.4. Ley del Impuesto al Valor Agregado
3.4.1. IVA no acreditable de la subcontratación prohibida
3.4.2. IVA acreditable de la subcontratación permitida
3.5. Responsabilidad solidaria en el régimen de subcontratación
3.5.1. Responsabilidad solidaria laboral
3.5.1.1. Responsabilidad solidaria los derechos laborales
3.5.1.2. Responsabilidad solidaria en la sustitución patronal
3.5.2. Responsabilidad solidaria en seguridad social
3.5.2.1. Responsabilidad solidaria del contratista
3.5.2.2. Jurisprudencia de la obligación solidaria en seguridad social
3.5.3. Responsabilidad solidaria en las aportaciones al fondo para la vivienda
3.5.3.1. Responsabilidad solidaria en la sustitución patronal.
3.5.3.2. Responsabilidad solidaria con el contratante
3.5.4. Responsabilidad solidaria en materia fiscal
3.5.4.1. Responsabilidad solidaria de la contratista y sus accionistas
3.5.4.2. Responsabilidad solidaria del contratante
3.6. Infracciones y sanciones en el régimen de la subcontratación
3.6.1. Sanciones por infracciones laborales
3.6.2. Sanciones laborales referentes a la subcontratación
3.6.3. Sanciones por infracciones en seguridad social
3.6.3.1. Infracción y sanción para el contratista
3.6.3.2. Delito de defraudación en seguridad social
3.6.4. Infracciones y sanciones fiscales
3.6.4.1. La deducción y el acreditamiento de la subcontratación no permitida como agravante
3.6.4.2. Sanción para el contratista si no proporciona información al contratante
3.7. Defraudación fiscal calificado
3.7.1. Concepto
3.7.2. Elementos de la simulación
3.8. Impuesto sobre Nóminas en la subcontratación en la Cd. de México
3.9. Vinculación de la materia penal con los delitos fiscales
3.9.1. Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada
3.9.2. Ley de Seguridad Nacional
3.9.3. Código Nacional de Procedimientos Penales
3.9.4. Código Fiscal de la Federación
3.9.5. Código Penal Federal
3.10. Fiscalización por actos de subcontratación antes del Decreto
3.11. La subcontratación como actividad vulnerable, ante la ley antilavado de dinero
3.12. Función de Fiscalización
3.12.1. Concepto
3.12.2. Las autoridades fiscales federales
3.12.3. Coordinación y colaboración entre autoridades fiscales
3.13. Función de inspeccionar
3.13.1. Reglamento General de Inspección del Trabajo y Aplicación de Sanciones
3.13.1.1. Definición de inspección
3.13.1.2. Funciones de la inspección
3.13.1.3. Comparativo de la estructura del reglamento
3.13.1.4. Cuadro sinóptico de inspecciones
3.13.2. La Agencia de Colocaciones de Trabajadores
3.13.2.1. Concepto según catálogo de actividades económicas
3.13.2.2. El Reglamento de Agencias de Colocación de Trabajadores
3.13.2.2.1. Servicios que presta
3.13.2.2.2. Disposiciones generales
3.13.2.2.3. Agencias de contratación colectiva para migración de trabajadores mexicanos
3.13.2.2.4. Facultades de la STPS
3.13.2.2.5. Agencias oficiales y privadas de colocación de trabajadores sin fines de lucro
II. APÉNDICE
II.1. El Contrato de Subcontratación
II.1.1. Antecedentes
II.1.2. Decisión y selección de procesos a subcontratar
II.1.3. Funciones que no pueden ser subcontratadas
II.1.4. Contrato de subcontratación de servicios especializados
CONCLUSIÓN
BIBLIOGRAFÍA

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